Con Risposta a Interpello n. 243 del 15 settembre 2025, l’Agenzia delle Entrate fornisce chiarimenti in merito alle detrazioni per figli fiscalmente a carico.

🙂 COSA RIMANE CONFERMATO

Per i figli fiscalmente a carico minori di 21 anni, gli ANF e le detrazioni per figli a carico sono stati sostituti dall’Assegno Unico Universale.

Dopo i 21 anni cessa l’importo di AUU per questo figlio, ma si possono richiedere le detrazioni per figlio a carico al 50% o al 100% al proprio datore di lavoro, che avrà un impatto sulla busta paga del dipendente, avendo un’imposta Irpef netta più bassa.

Se il figlio a carico è disabile, invece, si può continuare ad usufruire dell’AUU per il figlio disabile, senza limiti di età.

Il dipendente che vuole richiedere le detrazioni in busta paga per il figlio a carico dopo il compimento dei 21 anni, dovrà, quindi, informare il proprio datore di lavoro compilando una dichiarazione di responsabilità aggiornata.

Ricordiamo che per essere fiscalmente a carico del genitore, il figlio deve rispettare un requisito reddituale, ossia l’eventuale reddito percepito deve essere inferiore a 2.840,51 euro, innalzati a 4.000 per i figli di età non superiore a 24 anni.

😯 NOVITA’ 2025

Da gennaio 2025 si introduce anche un limite anagrafico.

Pur sussistendo il requisito reddituale, per un figlio di età pari o superiore a 30 anni, non si potrà più beneficiare delle detrazioni per figlio a carico, dovendo pagare un’imposta Irpef di fatto più alta.

Ciò non si applica per i figli disabili, dato che come descritto, si potrà continuare a richiedere l’AUU.

🤔 COSA HA CHIARITO L’AGENZIA DELLE ENTRATE

Il genitore può beneficiare, in fase di dichiarazione dei redditi, di detrazioni per oneri e spese sostenute nell’interesse dei figli fiscalmente a carico, come per spese sanitarie, spese universitarie, abbonamento per trasporto pubblico, ecc.…

Se, invece, il figlio fiscalmente a carico ha più di 30 anni?

In tal caso, si potrà continuare a beneficiare delle detrazioni per oneri e spese del figlio in fase di dichiarazione dei redditi, ma come riportato, non si potrà più usufruire delle detrazioni in busta paga per figlio a carico, se over 30.